▍國税

屬於中央政府可支用的稅收，由各地區的國稅局負責徵收。

國稅有：綜合所得稅、營業稅、 營利事業所得稅、遺產稅、 贈與稅、貨物稅、菸酒稅、 特種貨物與勞務稅、證券交易稅、期貨交易稅、關稅。

▍地方税

屬於地方政府可支用的稅收，由地方政府所屬的稅捐局(處)負責徵收。

地方稅有：使用牌照稅、房屋稅、 地價稅、土地增值稅、 契稅、印花稅、娛樂稅、 田賦(目前停徵)。

▍課稅範圍

汽車及151cc以上機車

▍開徵期間

自用車輛：每年4月1日至4月30日

營業用車輛：每年4月1日至4月30日及每年10月1日至10月31日

▍納稅義務人

汽機車所有人或使用人(持有汽機車的人)

▍節稅

1.完全以電能為動力的汽車、機車114年12月31日前免稅

2.身心障礙者使用的車子符合規定可以免稅：

(1)供持有身心障礙手冊或證明，並領有駕駛執照者使用，且為該身心障礙者所有之車輛，每人以一輛為限。

(2)因身心障礙情況，致無駕駛執照者，其本人、配偶或同一戶籍二親等以內親屬所有，供該身心障礙者使用之車輛，每一身心障礙者以一輛為限。

(3)汽缸總排氣量超過二千四百立方公分、完全以電能為動力之馬達最大馬力超過二百六十二英制馬力（HP）或二百六十五點九公制馬力（PS）者，其免徵金額以二千四百立方公分、二百六十二英制馬力（HP）或二百六十五點九公制馬力（PS）車輛之稅額為限，超過部分，不予免徵。

▍課稅範圍

包括房屋及附屬於該房屋增加其使用價值之建築物。

▍開徵期間

每年5月1日至5月31日

▍納稅義務人

房屋所有人

▍房屋稅稅率

▍申請自住用房屋的條件

1. 無出租。

2. 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用

3. 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。

▍房屋受到重大災害(如地震、淹水)，可申請房屋稅減免

1.受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋免徵。

2.受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成之房屋，減半徵收房屋稅。

3.於災害發生之日起30日內，向房屋所在地的稅捐(局)處申請減免房屋稅。

▍課稅範圍

已規定地價的土地

▍開徵期間

每年11月1日至11月30日

★地價稅採總歸戶制，同一縣市如有多筆土地，也只會收到1張繳款書(稅單)。

▍納稅義務人

土地所有權人

▍納稅義務基準日

每年8月31日，即地政機關土地登記簿上當日所記載的土地所有權人即為當年度地價稅的納稅義務人

▍稅率

1.地價稅一般用地稅率為10 ‰-55‰，自用住宅用地稅率為2 ‰。

2.若符合自用住宅優惠稅率規定，可於地價稅開徵40日前(9月22日前，遇例假日順延)提出申請，經核准後即可適用優惠稅率，地價稅可節省4倍以上。

▍地價稅自用住宅用地之適用條件

1.土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記。

2.無出租、無營業。

3.地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。

4.都市土地面積以300平方公尺(90.75坪)為限；非都市土地面積以700平方公尺(211.75坪)為限。

5.土地所有權人與其配偶及未成年受撫養親屬以1處為限。

▍因疫出境逾2年，符合條件者，地價稅可續用自用住宅優惠稅率2 ‰

土地增值稅是在土地所有權移轉的時候，按照土地漲價總數額採用倍數累進稅率計算繳納的一種租稅。

▍納稅義務人

1.有償移轉時：納稅義務人為原所有權人。(例如：買賣土地的納稅義務人為出賣土地的人)

2.無償移轉時：納稅義務人為取得所有權之人。(例如：贈與土地的納稅義務人為受贈土地的人)

3.設定典權時：已規定地價之土地設定典權時，出典人須預繳土地增值稅，納稅義務人為出典人。

▍稅率

土地增值稅一般用地稅率按漲價倍數分三級稅率(20%、30%、40%)累進課徵。

一生一次或一生一屋優惠稅率為10%。

▍自用住宅用地申請適用條件

『一生一次』適用條件

1.地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。

2.出售前1年內未曾供營業或出租之住宅用地。

3.都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝部分。

4.一人以一次為限。

5.自用住宅建築完成未滿1年者，其評定房屋現值須達所占基地公告土地現值10%。

『一生一屋』適用條件

1. 已適用一生一次之自用住宅用地稅率。

2. 土地所有權人出售前持有該土地6年以上。

3. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年。

4. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，持有該自用住宅連續滿6年。

5. 出售前5年內未曾供營業或出租之住宅用地。

6. 都市土地面積未超過1.5公畝或非都市土地面積未超過3.5公畝部分。

7. 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。

▍自用住宅用地重購退稅申請條件

1.土地出售後2年內重購或先購買土地2年內再出售土地。

2.新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額。

3.原出售土地及新購土地所有權人同屬一人。

4. 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記。

5. 新購自用住宅用地於都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝部分。

6. 出售土地於出售前1年內沒有供營業使用或出租行為。

7. 先購後售者，於購買時須已持有該自用住宅用地。

★符合以上條件，可向原出售土地之主管稽徵機關提出申請，但重購土地5年內再行移轉或改變用途者(戶籍遷出者亦同)，追繳原退稅款。

娛樂稅是就特定娛樂場所、娛樂設施及娛樂活動，按照所收的門票價格或收費額課徵，像是看電影、唱KTV、夾娃娃機或遊樂場所的票價或費用就有包含娛樂稅。

納稅義務人為出價娛樂之人，由提供娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之業者或舉辦人代徵。

印花稅以銀錢收據、買賣動產契據、承攬契據及典賣讓受分割不動產契據的立據行為作為課稅對象。

紙本發票中獎時，領獎收據需要繳4‰的印花稅

不動產的買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，就要申報繳納契稅。

▍納保法重要內容

1.基本生活費不課稅

2.落實正當法律程序

3.公平合理課稅

4.設置納稅者權利保護組織

5.強化納稅者救濟保障

為方便納稅義務人繳納稅款，提供以下多元管道：

1.金融機構繳納(郵局不代收)

2.便利商店繳納(限3萬元以下)

3.長期約定轉帳繳納(需稅款開徵2個月前申辦，未於2個月前申辦，自次期起適用)

4.自動櫃員機(ATM)轉帳繳納

5.活期(儲蓄)存款帳戶

6.信用卡繳納

7.電話語音轉帳繳納

8.利用電子支付帳戶或行動支付掃描繳款書上QRcode繳納

9.晶片金融卡網路繳納

10.線上查繳稅：可透過已註冊健保卡、自然人憑證、金融憑證、行動自然人憑證等方式登入地方稅網路申報作業網站進行線上查繳稅。

雲端發票就是在消費時，選擇不印出紙本的電子發票，把發票儲存在各種載具中，或是透過捐贈碼將發票捐贈給社會福利團體。

▍可以儲存雲端發票的載具

1.手機條碼

2.電子票證：悠遊卡、一卡通、icash卡

3.會員載具(如：全聯、家樂福等會員卡)

4.信用卡

5.跨境電商電子郵件載具

6.公用事業載具

★可以將各種載具與共通性載具(如：手機條碼)綁定，方便管理各種載具及雲端發票。

▍使用雲端發票的好處

1. 避免發票破損、遺失

2. 主動對獎，中獎主動通知

3. 多了專屬的中獎機會

4. 設定好領獎帳戶，中獎獎金自動匯入，避免錯過領獎期限，還可省下4‰的印花稅。

5. 省紙環保愛地球。

▍捐贈碼

以3至7個數字代表受贈團體，可透過捐贈碼將雲端發票捐贈給特定的受贈團體。